Paso 1: al consolidar, las RSU son ingreso ordinario
Cuando tus RSU consolidan (vest), el valor de mercado de las acciones ese día se vuelve ingreso ordinario — aparece en la casilla 1 de tu W-2 igual que el salario. No vendiste nada, pero el IRS trata ese valor como si te lo hubieran pagado en efectivo. Ese es el hecho gravable.
Paso 2: la retención fija del 22% — y por qué muchas veces es poca
Como este ingreso se paga aparte de tu cheque normal, el empleador usa la regla de salario suplementario del IRS: retener un 22% fijo de impuesto federal (un 37% obligatorio sobre lo que pase de $1,000,000 al año). Encima va FICA — Seguro Social 6.2% hasta el tope 2026 de $184,500, Medicare 1.45%, más 0.9% sobre $200,000. Por eso desaparece un buen pedazo al consolidar.
Paso 3: la brecha se vuelve tu saldo de abril
Al declarar, el ingreso de la RSU se grava a tu tasa marginal real, y el 22% ya retenido se acredita contra ella. Si tu tasa pasa del 22%, debes la brecha. En un vest de $100,000 para alguien en el tramo del 35%, eso son unos $13,000 más de lo retenido — una sorpresa fea si nadie te avisó.
Sell-to-cover: por qué desaparecen acciones al consolidar
La mayoría de empleadores venden o retienen una parte de las acciones consolidadas ("sell-to-cover" o liquidación neta) para cubrir la retención del 22%, y te entregan el resto. Por eso recibes menos acciones de las que consolidaron — y es la misma razón por la que la retención es solo del 22% y no de tu tasa completa.
Vender después es un impuesto aparte
Una vez que tienes las acciones, tu base de costo es el valor al consolidar por el que ya pagaste impuesto sobre la renta. Si vendes después, solo la ganancia por encima de esa base tributa, como ganancia de capital — a corto plazo (tasas ordinarias) si la tienes ≤1 año, a largo plazo (0/15/20%) si >1 año. No te gravan dos veces el mismo valor; un error común al declarar es olvidar la base y reportar de más la ganancia.
Cómo evitar la sorpresa
Estima tu tasa marginal real, compárala con el 22% y aparta la diferencia en cuanto consoliden las RSU. También puedes pedir a nómina que retenga de más, o hacer un pago estimado trimestral para esquivar multas por pago insuficiente. La idea es simple: planea para tu tramo, no para el 22%.
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