Calculadora de impuestos de ESPP: el descuento no es dinero gratis
El descuento de tu ESPP es ingreso ordinario gravable cuando vendes — y casi nunca lo retienen, así que aparece como saldo a pagar al declarar. Cuánto depende de si tu venta es una disposición calificada o descalificada. Introduce tus datos del Formulario 3922 y tu venta para ver el desglose y el impuesto que deberás.
Tus acciones ESPP (del Formulario 3922)
La venta
Tu impuesto sobre ella
Cómo funciona el impuesto de las ESPP · fuentes
Un ESPP calificado de la Sección 423 te deja comprar acciones con hasta un 15% de descuento (muchas veces con lookback). No hay impuesto al comprar — el hecho gravable es la venta. Lo que debes depende del periodo de tenencia. Una disposición calificada (mantenida >2 años desde el otorgamiento y >1 año desde la compra) se grava mejor: tu ingreso ordinario es el menor entre el descuento medido en la fecha de otorgamiento o tu ganancia real, y el resto es ganancia de capital a largo plazo. Una disposición descalificada (no se cumple algún plazo) trata el descuento completo en la compra (valor al comprar − precio pagado) como ingreso ordinario, y el resto es ganancia o pérdida de capital. Clave: en un plan §423 el empleador normalmente no retiene impuesto sobre la renta ni FICA de ese ingreso ordinario — y en ventas calificadas puede que ni lo ponga en tu W-2 — así que suele aparecer solo al declarar (Anexo 1, línea 8k si no está en tu W-2).
Fuentes: IRS — Pub. 525 (disposiciones ESPP) · IRS — Topic 427 · IRS — Formulario 3922 · IRS — FAQ de reporte ESPP
Preguntas frecuentes
¿El descuento del ESPP es dinero gratis?
No. El descuento es un beneficio real, pero el "bargain element" es ingreso ordinario al vender. Sigue valiendo la pena — solo pagas impuesto sobre el descuento, y casi siempre no te lo retuvieron.
Calificada o descalificada, ¿cuál conviene?
La calificada suele ganar: menos de la ganancia es ingreso ordinario y el resto es ganancia de capital a largo plazo (0/15/20%). Requiere mantener >2 años desde el otorgamiento y >1 año desde la compra. Vender pronto (descalificada) convierte el descuento completo de la compra en ingreso ordinario.
¿Por qué debo impuesto de ESPP que no esperaba?
Porque el ingreso ordinario del ESPP §423 normalmente no se retiene, y en una venta calificada puede no aparecer en tu W-2. El impuesto es real y se paga al declarar — revisa el Anexo 1, línea 8k si falta en tu W-2.
¿Me gravan dos veces?
No. El ingreso ordinario se suma a tu base de costo, así que la parte de ganancia de capital es solo lo que está por encima. Olvidar el ajuste de base es una forma común de reportar de más y pagar de más.