Calculadora de impuestos de ESPP: el descuento no es dinero gratis
El descuento de tu ESPP es ingreso ordinario gravable cuando vendes — y casi nunca lo retienen, así que aparece como saldo a pagar al declarar. Cuánto depende de si tu venta es una disposición calificada o descalificada. Introduce tus datos del Formulario 3922 y tu venta para ver el desglose y el impuesto que deberás.
Tus acciones ESPP (del Formulario 3922)
La venta
Tu impuesto sobre ella
Ejemplos resueltos
Analista casada vende después de los dos años de tenencia
Impuesto estimado de esta venta de ESPP: $1,504
Sobre una ganancia de $9,066, unos $1,504 son impuesto (16,6% de la ganancia) — casi todo probablemente sin retener, así que planea pagarlo al declarar.
✓ Disposición calificada — el mejor resultado fiscal. Solo $2,059 es ingreso ordinario (tu descuento, gravado al 22,0%); el resto, $7,007, es ganancia de capital a largo plazo. Pero el ingreso ordinario casi nunca se RETIENE — apártalo para declarar.
La venta
- Tipo de disposición: Calificada ✓ (mantenida lo suficiente)
- Ingresos de la venta (220 × $94.25): $20,735
- Lo que pagaste (220 × $53.04): −$11,669
- Tu ganancia total: $9,066
Tu impuesto sobre ella
- Ingreso ordinario (el descuento, al 22,0%): $2,059
- → impuesto sobre el ingreso ordinario: $453
- Ganancia de capital — largo plazo (0/15/20%): $7,007
- → impuesto sobre la ganancia de capital: $1,051
- Impuesto total estimado de la venta: $1,504 (16,6% de la ganancia)
- Ganancia después de impuestos que te queda: $7,562
Ingeniero soltero vende antes de tiempo y salta de escalón fiscal
Impuesto estimado de esta venta de ESPP: $3,867
Sobre una ganancia de $13,677, unos $3,867 son impuesto (28,3% de la ganancia) — casi todo probablemente sin retener, así que planea pagarlo al declarar.
⚠ Disposición descalificada — vendiste antes del plazo (>2 años desde otorgamiento Y >1 año desde compra). El descuento completo de la compra, $9,261, es ingreso ordinario al 32,0%, más ganancia/pérdida de capital a corto plazo sobre el resto. Casi nunca se RETIENE — aparta el impuesto.
La venta
- Tipo de disposición: Descalificada ⚠ (vendida muy pronto)
- Ingresos de la venta (640 × $103.40): $66,176
- Lo que pagaste (640 × $82.03): −$52,499
- Tu ganancia total: $13,677
Tu impuesto sobre ella
- Ingreso ordinario (el descuento, al 32,0%): $9,261
- → impuesto sobre el ingreso ordinario: $2,453
- Ganancia de capital — corto plazo (tasas ordinarias): $4,416
- → impuesto sobre la ganancia de capital: $1,413
- Impuesto total estimado de la venta: $3,867 (28,3% de la ganancia)
- Ganancia después de impuestos que te queda: $9,810
Venta calificada con la acción apenas arriba del costo
Impuesto estimado de esta venta de ESPP: $238
Sobre una ganancia de $1,083, unos $238 son impuesto (22,0% de la ganancia) — casi todo probablemente sin retener, así que planea pagarlo al declarar.
✓ Disposición calificada — el mejor resultado fiscal. Solo $1,083 es ingreso ordinario (tu descuento, gravado al 22,0%); el resto, $0, es ganancia de capital a largo plazo. Pero el ingreso ordinario casi nunca se RETIENE — apártalo para declarar.
La venta
- Tipo de disposición: Calificada ✓ (mantenida lo suficiente)
- Ingresos de la venta (380 × $41.10): $15,618
- Lo que pagaste (380 × $38.25): −$14,535
- Tu ganancia total: $1,083
Tu impuesto sobre ella
- Ingreso ordinario (el descuento, al 22,0%): $1,083
- → impuesto sobre el ingreso ordinario: $238
- Impuesto total estimado de la venta: $238 (22,0% de la ganancia)
- Ganancia después de impuestos que te queda: $845
Los ejemplos se recalculan cada vez que cambian las tasas o los datos de origen; la fecha de arriba es el último recálculo.
Cómo funciona el impuesto de las ESPP · fuentes
Un ESPP calificado de la Sección 423 te deja comprar acciones con hasta un 15% de descuento (muchas veces con lookback). No hay impuesto al comprar — el hecho gravable es la venta. Lo que debes depende del periodo de tenencia. Una disposición calificada (mantenida >2 años desde el otorgamiento y >1 año desde la compra) se grava mejor: tu ingreso ordinario es el menor entre el descuento medido en la fecha de otorgamiento o tu ganancia real, y el resto es ganancia de capital a largo plazo. Una disposición descalificada (no se cumple algún plazo) trata el descuento completo en la compra (valor al comprar − precio pagado) como ingreso ordinario, y el resto es ganancia o pérdida de capital. Clave: en un plan §423 el empleador normalmente no retiene impuesto sobre la renta ni FICA de ese ingreso ordinario — y en ventas calificadas puede que ni lo ponga en tu W-2 — así que suele aparecer solo al declarar (Anexo 1, línea 8k si no está en tu W-2).
Fuentes: IRS — Pub. 525 (disposiciones ESPP) · IRS — Topic 427 · IRS — Formulario 3922 · IRS — FAQ de reporte ESPP
Preguntas frecuentes
¿El descuento del ESPP es dinero gratis?
No. El descuento es un beneficio real, pero el "bargain element" es ingreso ordinario al vender. Sigue valiendo la pena — solo pagas impuesto sobre el descuento, y casi siempre no te lo retuvieron.
Calificada o descalificada, ¿cuál conviene?
La calificada suele ganar: menos de la ganancia es ingreso ordinario y el resto es ganancia de capital a largo plazo (0/15/20%). Requiere mantener >2 años desde el otorgamiento y >1 año desde la compra. Vender pronto (descalificada) convierte el descuento completo de la compra en ingreso ordinario.
¿Por qué debo impuesto de ESPP que no esperaba?
Porque el ingreso ordinario del ESPP §423 normalmente no se retiene, y en una venta calificada puede no aparecer en tu W-2. El impuesto es real y se paga al declarar — revisa el Anexo 1, línea 8k si falta en tu W-2.
¿Me gravan dos veces?
No. El ingreso ordinario se suma a tu base de costo, así que la parte de ganancia de capital es solo lo que está por encima. Olvidar el ajuste de base es una forma común de reportar de más y pagar de más.