¿Soy residente fiscal de EE. UU.? (Presencia sustancial)
¿Pasas mucho tiempo en EE. UU. con visa o de visita? El test de presencia sustancial del IRS puede hacerte residente fiscal de EE. UU. — con impuestos sobre tu ingreso mundial — según un conteo ponderado de tus días: todos los de este año, 1/3 del pasado, 1/6 del anterior. Introduce tus días y ve si cruzas la línea, y si la excepción de conexión más estrecha te salva.
Tus días en EE. UU.
El desglose
Cómo funciona el test y fuentes
Cumples el test de presencia sustancial del IRS — y eres residente fiscal de EE. UU. — si estuviste presente al menos 31 días en el año actual Y 183 días en tres años, contando todos los días de este año, 1/3 de los del año pasado y 1/6 de los de hace dos años. Cualquier parte de un día en EE. UU. cuenta como día completo. Algunos días no cuentan: un commuter regular de México o Canadá, días de tránsito (menos de 24 h) entre dos puntos extranjeros, días como tripulante de un buque extranjero, días en que no pudiste salir por una condición médica surgida en EE. UU., y días como individuo exento — estudiantes (F/J/M/Q, en general 5 años) y maestros/aprendices (J/Q, en general 2 de los últimos 6 años), que presentan la Forma 8843. Aunque cumplas el test, la excepción de conexión más estrecha puede tratarte como no residente si estuviste menos de 183 días este año, mantuviste tu domicilio fiscal en el extranjero todo el año y tienes una conexión más estrecha con ese país — se reclama con la Forma 8840. Cumplir el test significa que tu ingreso mundial tributa en EE. UU. salvo que aplique un tratado fiscal. Los titulares de green card son residentes fiscales sin importar los días.
Fuentes: IRS — Substantial Presence Test · IRS — Closer Connection Exception · IRS — Publicación 519
Preguntas frecuentes
¿Cuenta cualquier parte de un día?
Sí. Si estuviste físicamente en EE. UU. en cualquier momento de un día, es un día completo de presencia — incluidos el día de llegada y el de salida.
Soy estudiante con visa F-1. ¿Soy residente?
Normalmente no durante tus primeros 5 años calendario — como individuo exento, tus días no cuentan para el test. Aun así presentas la Forma 8843 cada año para reclamar la exención.
Cumplo el test pero vivo fuera casi todo el año. ¿Hay alivio?
Puede que sí. Si estuviste en EE. UU. menos de 183 días este año, mantienes tu domicilio fiscal en el extranjero y tienes una conexión más estrecha con ese país, la excepción de conexión más estrecha (Forma 8840) puede tratarte como no residente. Un tratado fiscal también puede ayudar.
¿Y si cumplo el test?
Tributas como residente de EE. UU. — sobre tu ingreso mundial — durante la parte del año en que seas residente. Esto es una estimación por conteo de días; las fechas de inicio/fin de residencia y los tratados requieren un profesional fiscal transfronterizo.