¿Soy residente fiscal de EE. UU.? (Presencia sustancial)
¿Pasas mucho tiempo en EE. UU. con visa o de visita? El test de presencia sustancial del IRS puede hacerte residente fiscal de EE. UU. — con impuestos sobre tu ingreso mundial — según un conteo ponderado de tus días: todos los de este año, 1/3 del pasado, 1/6 del anterior. Introduce tus días y ve si cruzas la línea, y si la excepción de conexión más estrecha te salva.
Tus días en EE. UU.
El desglose
Ejemplos resueltos
Consultor de Monterrey viaja seguido a EE. UU., queda apenas debajo
Días ponderados (hacia 183): 178.5 / 183
Tu conteo ponderado es 178.5 (118 este año + 40.7 (⅓ de 122) + 19.8 (⅙ de 119)), y estuviste en EE. UU. 118 días este año.
✓ No lo cumples — tu total ponderado es menor a 183 (te faltan 4.5).
El desglose
- Este año (2026) — cuenta ×1: 118 días
- Año pasado (2025) — cuenta ×1/3: 40.7 días (de 122)
- Hace dos años (2024) — cuenta ×1/6: 19.8 días (de 119)
- Total ponderado: 178.5 días
- Mínimo de 31 días este año: cumplido (118)
- Umbral de 183 días: no cumplido
- Resultado: No residente fiscal bajo el test este año
Jubilado canadiense rebasa los 183 días ponderados y es residente fiscal
Cumples el test de presencia sustancial: Residente fiscal
Tu conteo ponderado es 208.3 (142 este año + 45 (⅓ de 135) + 21.3 (⅙ de 128)), y estuviste en EE. UU. 142 días este año.
⚠ Cumples el test — se te trataría como residente fiscal de EE. UU., con impuestos sobre tu ingreso mundial. Revisa la excepción de conexión más estrecha y los tratados abajo antes de concluir.
↩ Posible alivio: estuviste en EE. UU. menos de 183 días este año, así que si mantuviste tu domicilio fiscal en el extranjero todo el año y tienes una conexión más estrecha con ese país, la excepción de conexión más estrecha (Forma 8840) podría permitir que te traten como no residente.
El desglose
- Este año (2026) — cuenta ×1: 142 días
- Año pasado (2025) — cuenta ×1/3: 45 días (de 135)
- Hace dos años (2024) — cuenta ×1/6: 21.3 días (de 128)
- Total ponderado: 208.3 días
- Mínimo de 31 días este año: cumplido (142)
- Umbral de 183 días: cumplido
- Resultado: Residente fiscal de EE. UU. (ingreso mundial)
Estudiante F-1 vive todo el año en EE. UU., persona exenta
Tus días pueden estar exentos: Forma 8843
Como individuo exento, tus días en EE. UU. en general no cuentan para el test de presencia sustancial — los estudiantes suelen estar exentos sus primeros 5 años calendario. Normalmente no eres residente fiscal bajo este test, pero aun así debes presentar la Forma 8843 cada año para reclamar la exención.
✓ Probablemente no residente bajo el test (individuo exento) — presenta la Forma 8843. Verifica que estás dentro del límite de tiempo.
El desglose
- Tu estatus: Individuo exento (estudiante F/J/M/Q)
- Días contados para el test: 0 (exento) — mientras estés dentro del límite
- Presentación obligatoria: Forma 8843, cada año
- Nota: Cuando termine el periodo de exención, tus días empiezan a contar.
Los ejemplos se recalculan cada vez que cambian las tasas o los datos de origen; la fecha de arriba es el último recálculo.
Cómo funciona el test y fuentes
Cumples el test de presencia sustancial del IRS — y eres residente fiscal de EE. UU. — si estuviste presente al menos 31 días en el año actual Y 183 días en tres años, contando todos los días de este año, 1/3 de los del año pasado y 1/6 de los de hace dos años. Cualquier parte de un día en EE. UU. cuenta como día completo. Algunos días no cuentan: un commuter regular de México o Canadá, días de tránsito (menos de 24 h) entre dos puntos extranjeros, días como tripulante de un buque extranjero, días en que no pudiste salir por una condición médica surgida en EE. UU., y días como individuo exento — estudiantes (F/J/M/Q, en general 5 años) y maestros/aprendices (J/Q, en general 2 de los últimos 6 años), que presentan la Forma 8843. Aunque cumplas el test, la excepción de conexión más estrecha puede tratarte como no residente si estuviste menos de 183 días este año, mantuviste tu domicilio fiscal en el extranjero todo el año y tienes una conexión más estrecha con ese país — se reclama con la Forma 8840. Cumplir el test significa que tu ingreso mundial tributa en EE. UU. salvo que aplique un tratado fiscal. Los titulares de green card son residentes fiscales sin importar los días.
Fuentes: IRS — Substantial Presence Test · IRS — Closer Connection Exception · IRS — Publicación 519
Preguntas frecuentes
¿Cuenta cualquier parte de un día?
Sí. Si estuviste físicamente en EE. UU. en cualquier momento de un día, es un día completo de presencia — incluidos el día de llegada y el de salida.
Soy estudiante con visa F-1. ¿Soy residente?
Normalmente no durante tus primeros 5 años calendario — como individuo exento, tus días no cuentan para el test. Aun así presentas la Forma 8843 cada año para reclamar la exención.
Cumplo el test pero vivo fuera casi todo el año. ¿Hay alivio?
Puede que sí. Si estuviste en EE. UU. menos de 183 días este año, mantienes tu domicilio fiscal en el extranjero y tienes una conexión más estrecha con ese país, la excepción de conexión más estrecha (Forma 8840) puede tratarte como no residente. Un tratado fiscal también puede ayudar.
¿Y si cumplo el test?
Tributas como residente de EE. UU. — sobre tu ingreso mundial — durante la parte del año en que seas residente. Esto es una estimación por conteo de días; las fechas de inicio/fin de residencia y los tratados requieren un profesional fiscal transfronterizo.