El test, en una fórmula
Eres residente fiscal de EE. UU. bajo el test de presencia sustancial si estuviste físicamente en EE. UU. al menos 31 días este año Y 183 días en tres años, contando:
| Año | Cuánto cuenta |
|---|---|
| Este año | todos los días (×1) |
| Año pasado | 1/3 de los días |
| Hace dos años | 1/6 de los días |
Súmalos. Si el total ponderado es 183 o más (y estuviste 31+ días este año), cumples el test. Cualquier parte de un día en EE. UU. — incluidos los días de llegada y salida — cuenta como día completo.
Los días que no cuentan
Algunos días se excluyen: un commuter regular de México o Canadá, días en tránsito de menos de 24 horas entre dos puntos extranjeros, días como tripulante de un buque extranjero, días en que no pudiste salir por una condición médica surgida en EE. UU. — y días como individuo exento.
Individuos exentos: estudiantes y maestros
Con ciertas visas, tus días no cuentan en absoluto mientras estés exento: estudiantes (F, J, M, Q) en general sus primeros 5 años calendario; maestros y aprendices (J, Q) en general si no estuvieron exentos 2 de los últimos 6 años; y personas relacionadas con gobierno extranjero (A, G). El detalle: debes presentar la Forma 8843 cada año para reclamarlo — y cuando termina el periodo de exención, tus días empiezan a contar.
Cumplir el test — y las dos salidas
Cumple el test y eres residente fiscal de EE. UU.: tu ingreso mundial tributa en EE. UU., declarado como el de un ciudadano. Pero dos cosas aún pueden cambiar el resultado:
Dónde se detiene una calculadora
Un conteo de días te dice si cruzas el umbral — la primera pregunta esencial. Lo que no puede decidir por ti: tus fechas exactas de inicio y fin de residencia, si de verdad calificas como individuo exento, y cómo aplica un tratado. Eso depende de hechos y documentos. Usa el conteo para saber si estás cerca de la línea, y si lo estás, llévalo a un asesor fiscal transfronterizo.
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