¿Soy residente fiscal de México o España?
"Estuve menos de 183 días, así que no soy residente fiscal." Muchas veces falso. México no tiene test de 183 días — se trata de tu casa habitación y tu centro de intereses vitales. Y España te hace residente por cualquiera de tres tests — días, base económica o dónde vive tu familia. Revisa tu estado probable antes de que te sorprenda al declarar.
Revisa tu residencia
Qué tests aplican
Cómo se decide la residencia · fuentes
México (CFF Art. 9). Eres residente fiscal cuando tu casa habitación está en México. Si tienes casa en México y en otro país, decide tu centro de intereses vitales — que está en México cuando más del 50% de tu ingreso del año natural tiene fuente en México, o cuando tu actividad profesional principal está en México. No hay test de 183 días para personas físicas. Los nacionales mexicanos se presumen residentes salvo prueba de residencia en otro país (hay que presentar un aviso dentro de los 15 días de dejar de ser residente).
España (LIRPF Art. 9). Eres residente fiscal si se cumple cualquiera de tres tests: (1) más de 183 días en territorio español durante el año natural — y las ausencias esporádicas cuentan hacia los 183 salvo que acredites residencia fiscal en otro país; (2) que radique en España el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos; o (3) la presunción que aplica cuando tu cónyuge no separado legalmente e hijos menores dependientes residen habitualmente en España (rebatible). La residencia española es todo-o-nada por el año natural — sin año partido. (Los nuevos residentes pueden optar al régimen "Beckham", Art. 93, para tributar como no residentes sobre ingreso de fuente española hasta 6 años.)
Si eres residente de ambos bajo ley interna, el convenio España–México desempata en orden: vivienda permanente → centro de intereses vitales → morada habitual → nacionalidad → acuerdo mutuo.
Fuentes: México — Código Fiscal de la Federación, Art. 9 · España — AEAT residencia habitual (LIRPF Art. 9) · Convenio España–México (BOE), Art. 4
Preguntas frecuentes
Estuve menos de 183 días en México — ¿estoy a salvo?
El conteo de días no es el test en México. Si tu casa habitación está en México (y no más fuertemente en el extranjero), puedes ser residente fiscal mexicano sin importar los días. La idea de "183 días" viene de otros países y no aplica aquí.
¿Puede España gravarme si casi no estuve ahí?
Sí, potencialmente — si la base principal de tus intereses económicos está en España, o si tu cónyuge e hijos menores viven allí, puedes ser residente aun con menos de 183 días. Basta con cualquier test.
¿Qué significa ser residente fiscal?
Los residentes fiscales normalmente tributan sobre su ingreso mundial en ese país, no solo el ingreso local. Por eso la determinación importa tanto.
¿Y si califico en ambos países?
No te gravan dos veces sin alivio — el desempate del convenio España–México te asigna a un país para efectos del tratado, y los créditos por impuestos pagados en el extranjero atienden el solapamiento. Aun así, busca asesoría profesional para un año de doble residencia.