Regla 1 — el FBAR (el umbral bajo, de $10,000)
Si eres persona de EE.UU. y el valor pico combinado de todas tus cuentas financieras extranjeras superó $10,000 en cualquier momento del año, debes presentar un FBAR (FinCEN Formulario 114). Dos cosas confunden: es el total combinado de todas las cuentas (tres cuentas de $4,000 = $12,000, sobre la línea), y es el valor más alto en cualquier momento, no el saldo de fin de año.
Regla 2 — Formulario 8938 de FATCA (umbrales más altos, con tu declaración)
El Formulario 8938 se presenta con tu Formulario 1040 y solo aplica en montos más altos, que dependen de dónde vives y tu estado civil:
Viviendo en EE.UU.: soltero (o casado por separado) — más de $50,000 el último día del año, o más de $75,000 en cualquier momento. Casado en conjunto — $100,000 / $150,000.
Viviendo en el extranjero (eres residente de buena fe de un país extranjero todo el año, o estuviste físicamente presente en un país extranjero 330+ días en un período de 12 meses): soltero — más de $200,000 / $300,000. Casado en conjunto — $400,000 / $600,000.
Todas son cifras de "más de" — caer exactamente en el número no dispara el formulario.
La trampa: no se cancelan entre sí
Presentar el Formulario 8938 no cumple tu obligación del FBAR, y viceversa. Van a agencias distintas. Muchas personas deben presentar ambos — por ejemplo, un residente de EE.UU. con $80,000 en una cuenta española cruza el FBAR ($10,000) y el umbral del último día del 8938 para soltero en EE.UU. ($50,000), así que aplican ambos.
Por qué vale la pena hacerlo bien
Las multas son desproporcionadas al esfuerzo. Una multa FBAR no intencional llega hasta unos $16,500; el 8938 por no presentar es $10,000 (con más acumulándose tras la notificación del IRS). Ambos formularios son gratis. Si omitiste años anteriores, existen los procedimientos simplificados del IRS para casos no intencionales — vale preguntar a un profesional transfronterizo antes de presentar.
Verifica qué formularios debes → Verificador gratis: ingresa dónde vives, tu estado civil y los valores de tus cuentas — ve el FBAR y el Formulario 8938 a la vez.